부가세 예정고지 납부, 홈택스 조회부터 예정신고 전환까지
핵심 요약2026년 2기 부가세 예정고지 납부기한은 11월 2일(월)입니다. 국세청이 10월 말일로 일괄 연장했고, 10월 31일이 토요일이라 하루가 더 밀렸습니다. 금액은 올해 1~6월분으로 낸 부가세의 50%입니다. 홈택스 «세금신고 → 부가가치세 신고 → 신고도움자료 조회 → 예정고지(부과) 세액 조회»에서 봅니다. 납부는 «납부·고지·환급 → 납부 → 납부할세액 조회/납부»에서 합니다. 고지세액이 50만 원 미만이면 고지서가 오지 않습니다. 매출이 줄었을 때 쓰는 예정신고 전환은 10월 26일로 끝났습니다. 지금은 고지 금액대로 내고, 차이는 내년 1월 확정신고에서 정산됩니다.
10월 초에 우편함을 열었더니 국세청 봉투가 와 있습니다. 아니면 반대로, 옆 가게는 받았다는데 내 것만 안 왔습니다.
둘 다 부가세 예정고지 이야기입니다. 신고를 하라는 게 아니라 «정해진 금액을 내라»는 고지입니다. 그래서 할 일은 두 가지뿐입니다. 얼마인지 확인하고, 기한 안에 내는 것입니다.
이 글은 그 두 가지를 홈택스 화면 순서대로 따라갑니다. 기한은 11월 2일(월)입니다. 갈림길 둘도 따로 짚습니다. 고지서가 안 온 경우와 매출이 줄었는데 예정신고 기한을 넘긴 경우입니다.
마지막에는 납부 직전 체크리스트를 붙였습니다. 11월 2일 전에 다섯 가지만 확인하면 됩니다.
직전 과세기간 납부세액과 예정고지 세액 — 부가가치세법 제48조 제3항 기준으로 계산
부가세 예정고지란 — 상반기 납부세액의 절반을 미리 냅니다
예정고지는 개인 일반과세자에게 국세청이 세액을 정해 보내는 고지서입니다. 금액은 직전 과세기간 납부세액의 50%입니다. 부가가치세법 제48조 제3항이 이렇게 정합니다. 1천 원 미만 끝자리는 버립니다.
부가세는 6개월을 한 과세기간으로 묶어 신고합니다. 1기는 1~6월, 2기는 7~12월입니다. 법인은 그 사이 3개월마다 예정신고를 합니다. 개인은 예정신고 대신 고지서로 절반을 먼저 냅니다. 정산은 내년 1월 확정신고 때 합니다.
그래서 이번 10월 고지서의 금액은 «7월 확정신고 때 낸 부가세의 절반»입니다. 7월에 300만 원을 냈다면 150만 원이 고지됩니다. 매출이 늘었든 줄었든 고지서는 이 공식으로만 나옵니다.
| 항목 | 2026년 2기 예정고지 | 근거 |
|---|---|---|
| 대상 | 개인 일반과세자, 직전 과세기간 공급가액 1억 5천만 원 미만 법인 | 부가가치세법 제48조 제3항, 시행령 제90조 제4항 |
| 금액 | 직전 과세기간(2026년 1~6월) 납부세액의 50% | 부가가치세법 제48조 제3항 |
| 고지서 발부 | 10월 1일 ~ 10월 10일 | 시행령 제90조 제5항 |
| 납부기한 | 11월 2일(월) — 10월 말일로 일괄 연장, 10월 31일이 토요일 | 국세청 보도참고자료(2026.10.5), 국세기본법 제5조 |
| 직권연장 | 12월 28일 — 호우 피해지역·홈플러스 입점 사업자 | 국세청 보도참고자료(2026.10.5) |
| 고지 생략 | 고지세액 50만 원 미만, 간이→일반 전환 첫 과세기간 | 부가가치세법 제48조 제3항 단서 |
납부기한은 하나 더 짚어야 합니다. 법정 기한은 10월 25일이고, 일요일이라 10월 26일(월)로 밀립니다. 그런데 국세청이 2026년 10월 5일 보도참고자료에서 예정고지 납부기한을 10월 말일로 일괄 연장했습니다. 10월 초에 개천절·한글날 휴일이 몰려 고지서 송달이 늦어질 우려가 있어서입니다.
10월 31일이 토요일이라 실제 납부기한은 11월 2일(월)입니다. 2025년에도 추석 연휴와 우편 장애를 이유로 10월 31일까지 연장한 적이 있습니다.
헷갈리기 쉬운 날짜가 하나 있습니다. 10월 26일은 이미 지난 예정신고 기한입니다. 법인의 신고·납부와 개인의 예정신고 전환이 이날 끝났습니다. 고지서를 받은 개인은 11월 2일까지 내면 됩니다. 그래도 고지서에 찍힌 납부기한이 최종 기준입니다.
국세청 «부가가치세 신고납부기한» 안내 — 2026-09-25 캡처
홈택스 예정고지 조회 — 대상자 확인부터 세액까지 3화면
홈택스에 로그인한 뒤 «세금신고 → 부가가치세 신고 → 신고도움자료 조회»로 들어갑니다. 거기에 «예정고지(부과) 대상자 조회»와 «세액 조회» 메뉴가 나란히 있습니다. 국세청 2025년 10월 보도자료가 안내한 경로입니다.
순서대로 가면 이렇습니다.
- 홈택스 로그인 — 공동·금융인증서, 간편인증, 아이디 어느 것이든 됩니다
- 세금신고 → 부가가치세 신고 메뉴로 갑니다
- 신고도움자료 조회 → 예정고지(부과) 대상자 조회 — 이번에 고지 대상인지 봅니다
- 신고도움자료 조회 → 예정고지(부과) 세액 조회 — 사업자등록번호를 넣으면 금액이 뜹니다
국세청 홈택스 첫 화면 — 2026-09-25 캡처. 상단 검색창에 «예정고지»를 넣으면 메뉴를 바로 찾을 수 있습니다
메뉴가 안 보이면 홈택스 상단 검색창에 «예정고지»라고 칩니다. 홈택스는 2025년 1월에 화면을 크게 바꿨습니다. 메뉴 위치는 또 바뀔 수 있습니다. 검색창이 가장 안전한 길입니다.
두 번째 길은 나의 홈택스 → 납부·체납 → 고지내역입니다. 국세청이 나에게 보낸 고지서 목록이 여기 모입니다. 예정고지서도 여기서 금액과 납부기한을 볼 수 있습니다.
세 번째 길은 전화입니다. 국세청 ARS 1544-9944에 겁니다. 5번 «부가세 예정고지 조회»를 누릅니다. 주민등록번호와 이동통신사 본인 인증을 거치면 금액을 읽어 줍니다. 홈택스 로그인이 번거로운 분께 맞는 방법입니다.
홈택스 예정고지 납부 — 납부할세액 조회/납부에서 끝납니다
납부는 홈택스 «납부·고지·환급 → 납부 → 납부할세액 조회/납부» 화면에서 합니다. 고지된 세액이 목록에 뜹니다. 그 줄을 골라 납부하기를 누르면 됩니다. 국세청 보도자료가 안내한 경로 그대로입니다.
화면 순서는 이렇습니다.
- 납부·고지·환급 → 납부 메뉴로 갑니다
- 납부할세액 조회/납부를 누르면 고지된 부가세가 목록에 보입니다
- 해당 줄을 선택하고 납부하기 — 계좌이체·신용카드·간편결제 중 고릅니다
- 납부 결과 화면을 캡처하거나 «납부내역 조회»에서 영수증을 확인합니다
수수료를 알고 고르는 게 낫습니다. 신용카드는 납부세액의 0.7%, 체크카드는 0.4%를 사업자가 냅니다(간이과세자는 0.4%·0.15%). 국세청 보도참고자료(2026.10.5)에 적힌 수수료율로, 작년(0.8%·0.5%)보다 내려갔습니다. 150만 원을 신용카드로 내면 10,500원이 더 나갑니다. 계좌이체는 수수료가 없습니다.
납부 시간도 있습니다. 홈택스·손택스 전자납부는 07:00부터 23:30까지입니다. 기한 당일 밤 늦게 몰리면 은행 점검 시간에 걸릴 수 있습니다. 낮에 끝내는 편이 안전합니다.
고지서에 적힌 가상계좌로 이체해도 됩니다. 홈택스에 들어가지 않고 은행 앱에서 바로 보내는 방법입니다. 다만 계좌번호는 고지서마다 다릅니다. 지난 고지서의 계좌를 쓰면 안 됩니다.
금융결제원 사이트(www.giro.or.kr)에서도 낼 수 있습니다. 국세청 보도참고자료(2026.10.5)가 안내한 창구입니다. 이곳도 07:00부터 23:30까지 받습니다.
예정고지서가 안 왔다면 — 50만 원 미만은 고지하지 않습니다
고지서가 안 온 이유는 대부분 하나입니다. 고지할 금액이 50만 원 미만이면 국세청은 고지서를 보내지 않습니다. 부가가치세법 제48조 제3항 단서가 그렇게 정합니다. 이 경우 11월 2일까지 낼 것은 없습니다. 내년 1월 확정신고 때 한 번에 냅니다.
계산은 간단합니다. 7월에 낸 부가세가 100만 원 미만이면 절반이 50만 원에 못 미칩니다. 7월에 90만 원을 냈다면 고지세액은 45만 원이라 고지가 생략됩니다. 7월에 환급을 받았거나 낼 세금이 없었던 경우도 마찬가지입니다.
고지서가 안 오는 경우가 둘 더 있습니다.
| 고지서가 안 오는 경우 | 이유 | 11월 2일까지 할 일 |
|---|---|---|
| 고지세액 50만 원 미만 | 부가가치세법 제48조 제3항 제1호 | 없음 — 1월 확정신고 때 납부 |
| 올해 7월 1일에 간이과세자에서 일반과세자로 바뀜 | 같은 항 제2호 — 직전 과세기간 납부세액 기준이 없음 | 없음 — 1월 확정신고 |
| 올해 7월 이후 새로 개업 | 직전 과세기간 실적이 없음 | 없음 — 1월 확정신고 |
| 대상인데 우편이 안 옴 | 주소 변경·송달 지연 | 홈택스 «고지내역»에서 확인 후 납부 |
마지막 줄이 중요합니다. 고지 대상인데 우편만 안 온 경우, 납부 의무는 그대로입니다. 고지서는 홈택스에도 올라오기 때문입니다. 「못 받았다」는 기한을 넘긴 이유가 되지 않습니다. 그래서 «예정고지(부과) 대상자 조회»를 먼저 눌러 보는 게 순서입니다.
고지서 금액이 예상과 다르면 7월 확정신고서를 열어 봅니다. 홈택스 «세금신고 → 신고내역 조회»에서 2026년 1기 확정신고를 찾습니다. 그 납부세액의 절반을 내 봅니다. 고지서와 1천 원 단위까지 맞아야 정상입니다.
고지서를 손으로 검산하는 요령은 재산세 글에서도 다뤘습니다. 고지서 숫자를 공식대로 다시 내 보는 습관입니다.
7~9월 매출이 줄었다면 — 예정신고 기한은 10월 26일에 끝났습니다
매출이 줄어도 이제는 고지서 금액대로 냅니다. 고지를 취소하는 예정신고 기한이 10월 26일(월)로 끝났기 때문입니다. 더 낸 몫은 내년 1월 확정신고에서 빼거나 돌려받습니다.
예정신고 전환은 부가가치세법 제48조 제4항이 정한 길입니다. 조건은 시행령 제90조 제6항에 있습니다. 7~9월 공급가액이나 납부세액이 직전 과세기간의 1/3에 못 미치면 됩니다. 조기환급을 받으려는 경우도 같은 조항입니다.
이 신고는 같은 조 제1항의 예정신고 기한을 따릅니다. 예정신고기간(7월 1일~9월 30일)이 끝난 뒤 25일 안입니다. 올해는 10월 25일이 일요일이라 10월 26일(월)이 마지막 날이었습니다. 국세청 보도참고자료(2026.10.5)도 신고·납부 기한을 10월 26일로 적었습니다.
예정고지와 예정신고의 갈림 — 부가가치세법 시행령 제90조 제6항 기준. 2026년 2기 전환 기한은 10월 26일에 끝났습니다
그 안에 예정신고를 했다면 고지는 없었던 것이 됩니다. 국세상담센터 답변도 같습니다. 「예정신고한 경우 예정고지 금액은 납부할 필요가 없습니다」라고 적습니다. 이 경우엔 신고한 세액만 냅니다.
예정신고를 못 했다면 순서는 단순합니다. 고지서 금액을 11월 2일까지 그대로 냅니다. 내년 1월 2기 확정신고에서 7~12월 실적으로 다시 계산합니다. 낸 고지세액은 그때 «기납부세액»으로 빠집니다.
숫자로 보면 이렇습니다. 고지서가 150만 원인데 7~12월 전체 부가세가 100만 원이라고 해 보겠습니다. 11월 2일까지 150만 원을 냅니다. 1월 확정신고에서 50만 원을 돌려받습니다. 돈이 몇 달 묶이는 셈이지만 세금이 늘지는 않습니다.
반대로 고지서를 «매출이 줄었으니 안 낸다»로 넘기면 손해입니다. 기한 다음 날부터 납부지연가산세가 붙습니다. 그 계산은 바로 아래에 있습니다. 당장 낼 돈이 없다면 아래 기한연장 신청을 먼저 봅니다.
국세상담센터 «예정신고 예정고지» Q&A 목록 — 2026-09-25 캡처
납부기한을 넘기면 — 가산세 3%와 기한연장 신청
고지서 기한을 넘기면 납부지연가산세가 붙습니다. 안 낸 세액의 3%가 먼저 붙습니다. 국세기본법 제47조의4 제1항 제3호가 정한 비율입니다. 150만 원을 하루 늦게 내도 45,000원이 더해집니다.
체납액이 150만 원 이상이면 이자 성격의 가산세가 더 붙습니다. 고지서 기한 다음 날부터 달마다 0.67%가 붙습니다. 2026년 2월 27일 개정된 국세기본법 시행령 제27조의4가 정한 비율입니다. 150만 원 미만이면 이 부분은 붙지 않습니다(국세기본법 제47조의4 제8항).
| 150만 원 고지서를 늦게 내면 | 가산세 | 근거 |
|---|---|---|
| 기한 다음 날 | 45,000원 (3%) | 국세기본법 제47조의4 제1항 제3호 |
| 두 달 뒤 | 45,000원 + 약 20,100원 (월 0.67% × 2) | 같은 조 제1항 제1호의2, 시행령 제27조의4 제2항 |
| 149만 원 고지서를 두 달 뒤 | 44,700원 (3%만) | 같은 조 제8항 — 150만 원 미만은 월 가산 제외 |
돈이 당장 없으면 기한 전에 연장을 신청합니다. 국세징수법 제13조가 정한 길입니다. 사업에 현저한 손실이 났거나 부도 우려가 있으면 됩니다. 분할 납부도 연장에 포함됩니다.
신청 화면은 이렇습니다.
- 증명·등록·신청 → 세금관련 신청·신고 공통분야
- 신고·납부 기한연장 신청/내역조회 → 고지분 납부기한 연장신청
신청은 기한 만료일 3일 전까지 냅니다(국세징수법 시행령 제14조). 기한이 11월 2일이니 10월 30일(금)까지입니다. 세무서는 기한 만료일까지 승인 여부를 알려야 합니다(국세징수법 제13조 제4항).
10일 전에 냈다면 받는 혜택이 하나 있었습니다. 세무서가 10일 안에 답하지 않으면 승인으로 봅니다(같은 조 제5항). 그 날짜(10월 23일)는 지났습니다. 그래서 지금은 신청하고 세무서에 직접 확인하는 편이 안전합니다.
신청하지 않아도 기한이 늘어나는 사람도 있습니다. 국세청은 2026년 10월 5일 두 집단의 납부기한을 2개월 직권 연장했습니다. 예정고지분은 11월 2일에서 12월 28일로 갑니다.
- 올여름 호우 피해지역 — 안동시·의성군·거제시·통영시·영광군에 있는 개인·법인사업자(약 3.6만 명)
- 홈플러스 관련 — 회생절차 장기화로 어려움을 겪는 홈플러스 입점·납품·협력 사업자(약 0.1만 명)
법인은 중소기업만 해당합니다. 대상자에게는 10월 6일부터 모바일 안내문이 나갔습니다. 홈택스 «세금신고 → 부가가치세 신고 → 신고도움 자료 조회 → 신고자료 통합조회»의 세정지원 대상 여부에서도 확인할 수 있습니다.
납부 직전 체크리스트 — 11월 2일 전에 볼 것
11월 2일(월) 전에 다섯 가지만 확인하면 됩니다. 대상인지, 금액이 맞는지, 무엇으로 낼지, 냈는지, 연장 대상인지입니다. 모두 홈택스 안에서 끝납니다.
- 고지 대상인지 조회 — «신고도움자료 조회 → 예정고지(부과) 대상자 조회»를 누릅니다. 우편이 안 왔어도 대상이면 내야 합니다
- 금액을 1천 원 단위까지 대조 — 7월 확정신고 납부세액의 절반과 맞춥니다. 1천 원 미만은 버린 금액이 정상입니다
- 납부 수단 고르기 — 계좌이체는 수수료가 없습니다. 신용카드 0.7%·체크카드 0.4%는 사업자가 냅니다. 가상계좌는 이번 고지서의 번호를 씁니다
- 납부됐는지 확인 — «납부내역 조회»에서 영수증을 봅니다. 전자납부는 23:30에 닫히니 마지막 날 밤은 피합니다
- 연장 대상인지 확인 — 호우 피해지역·홈플러스 입점 사업자라면 «신고자료 통합조회»를 봅니다. 대상이면 기한이 12월 28일입니다
3번 수수료율과 4번 납부 시간은 국세청 보도참고자료(2026.10.5) 기준입니다. 낼 돈이 모자라면 5번과 별개로 기한연장을 신청할 수 있습니다. 신청은 10월 30일(금)까지입니다.
11월 2일까지 낸 세액은 내년 1월 확정신고에서 뺍니다
예정고지로 낸 돈은 미리 낸 세금입니다. 내년 1월 25일(월)까지 하는 2기 확정신고에서 «기납부세액»으로 뺍니다. 확정신고서의 «예정고지 세액» 란에 적으면 됩니다. 국세상담센터 안내가 그렇습니다.
11월 2일까지 150만 원을 냈다고 해 보겠습니다. 7~12월 전체 부가세가 280만 원이면 1월에 내는 돈은 130만 원입니다. 전체가 120만 원이면 30만 원을 돌려받습니다. 홈택스 확정신고 화면은 이 칸을 자동으로 채웁니다. 그래도 금액이 맞는지 한 번 봅니다.
직원을 둔 사장님이라면 10월은 부가세만의 달이 아닙니다. 퇴직자가 있으면 퇴직금 계산도 같은 달에 겹칩니다. 그 계산은 아래 글에서 화면 순서대로 다뤘습니다.
자주 묻는 질문
부가세 예정고지 납부기한이 2026년에는 언제인가요?
11월 2일(월)입니다. 법정 기한은 10월 25일(일요일이라 26일)이었습니다. 국세청이 고지서 송달 지연 우려로 10월 말일까지 일괄 연장했습니다. 10월 31일이 토요일이라 11월 2일이 됐습니다(국세청 보도참고자료 2026.10.5). 호우 피해지역·홈플러스 입점 사업자 등 직권연장 대상은 12월 28일입니다. 고지서에 적힌 납부기한이 최종 기준입니다.
예정고지서가 안 왔는데 안 내도 되나요?
고지세액이 50만 원 미만이면 고지서가 오지 않습니다. 10월에 낼 것이 없습니다. 올해 7월 1일에 간이과세자에서 일반과세자로 바뀐 경우도 고지되지 않습니다. 7월 이후 개업한 경우도 같습니다. 다만 고지 대상인데 우편만 못 받은 경우는 납부 의무가 그대로입니다. 홈택스 «나의 홈택스 → 납부·체납 → 고지내역»에서 먼저 확인하세요.
홈택스에서 예정고지 세액은 어디서 조회하나요?
홈택스 로그인 후 «세금신고 → 부가가치세 신고 → 신고도움자료 조회 → 예정고지(부과) 세액 조회»로 갑니다. 사업자등록번호를 넣고 조회합니다. «나의 홈택스 → 납부·체납 → 고지내역»에서도 볼 수 있습니다. ARS 1544-9944에서 5번을 누르면 전화로도 됩니다. 메뉴를 못 찾으면 홈택스 검색창에 «예정고지»를 입력하세요.
매출이 줄었는데 지금도 고지 금액을 줄일 수 있나요?
2026년 2기는 어렵습니다. 고지를 취소하는 예정신고 기한이 10월 26일(월)로 끝났습니다. 조건은 7~9월 공급가액이나 납부세액이 직전 과세기간의 1/3 미만인 경우였습니다. 근거는 부가가치세법 제48조 제4항과 시행령 제90조 제6항입니다. 지금은 고지 금액을 11월 2일까지 내고, 내년 1월 확정신고에서 실제 실적으로 정산합니다. 더 낸 몫은 그때 빠지거나 돌려받습니다.
예정고지를 늦게 내면 가산세가 얼마인가요?
기한을 넘기면 안 낸 세액의 3%가 납부지연가산세로 붙습니다(국세기본법 제47조의4). 체납액이 150만 원 이상이면 달마다 0.67%가 더 붙습니다(2026년 2월 27일 개정 시행령 제27조의4). 150만 원 미만이면 3%만 붙습니다. 돈이 부족하면 홈택스에서 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다. 신청은 기한 만료일 3일 전인 10월 30일(금)까지입니다(국세징수법 시행령 제14조).
본문의 금액 예시는 50% 계산을 보여 주기 위한 가상의 값입니다. 홈택스 메뉴 경로는 국세청 보도참고자료(2026.10.5)를 그대로 옮겼습니다.
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